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靜安區(qū)檢察院介紹，2019年4月，曹某大學(xué)本科畢業(yè)后，入職某大型公司擔(dān)任出納員，主要負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金使用、報(bào)銷及網(wǎng)上銀行支付轉(zhuǎn)賬工作。按照公司規(guī)定，曹某接到企業(yè)負(fù)責(zé)人已審批的轉(zhuǎn)賬憑證后，需向財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)起網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，才能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付操作。出于管理需要，公司對(duì)公銀行賬戶的U盾分為操作員U盾和授權(quán)支付U盾，分別歸曹某和經(jīng)理兩人分開保管。

hahabet6月11日，澎湃新聞（thepaper.cn）記者從上海市靜安區(qū)人民檢察院（以下簡稱“靜安區(qū)檢察院”）獲悉，經(jīng)該院提起公訴、日前，靜安區(qū)人民法院以職務(wù)侵占罪判處曹某有期徒刑七年六個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬元。

為此，承辦檢察官將贓款去向列為偵查重點(diǎn)，早在偵查階段就著重關(guān)注審計(jì)工作，引導(dǎo)鑒定機(jī)構(gòu)鎖定平臺(tái)打賞金額，剔除打賞代幣返現(xiàn)后反復(fù)打賞的部分，查實(shí)以打賞形式流入平臺(tái)賬戶的贓款數(shù)量，進(jìn)而實(shí)時(shí)引導(dǎo)公安偵查贓款流向。

在審查起訴階段，檢察官向公安機(jī)關(guān)制發(fā)了《提供法庭審判所需證據(jù)材料通知書》，以證據(jù)采集的形式引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)與直播平臺(tái)溝通聯(lián)絡(luò)，根據(jù)曹某賬號(hào)和打賞記錄，進(jìn)一步鎖定錢款具體去向。為便于法院后期處置財(cái)產(chǎn)，檢察官還建議及時(shí)保全涉案贓款。

一起刑事案件暴露出涉案公司的管理漏洞，案件中可以看到，涉案公司在財(cái)務(wù)管理方面違反了“對(duì)公銀行賬戶網(wǎng)銀兩人操作要求”“貨幣資金收支與記賬崗位分離稽核要求”等多個(gè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，多個(gè)漏洞的疊加給了被告人可乘之機(jī)。同時(shí)，“專人定期監(jiān)督公司銀行存款和現(xiàn)金貨幣資產(chǎn)規(guī)定”的缺失，使得企業(yè)錯(cuò)過了“亡羊補(bǔ)牢”的機(jī)會(huì)，被侵占的資金數(shù)量隨著時(shí)間推移越積越多。

雖然從表面看，曹某非法占有現(xiàn)金的過程是一種秘密竊取的行為，但實(shí)施這一行為利用了其職務(wù)上的便利。檢察官認(rèn)為，曹某利用職務(wù)便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百七十一條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任。

到案后，曹某對(duì)自己的犯罪行為供認(rèn)不諱。公安機(jī)關(guān)以曹某涉嫌盜竊罪移送靜安區(qū)檢察院審查起訴。在查閱全案案卷材料時(shí)，一個(gè)細(xì)節(jié)引起了檢察官的注意：經(jīng)理將授權(quán)U盾的密碼直接寫在了外殼上，這意味著本來需要復(fù)核的流程被空置，曹某不僅能拿到授權(quán)U盾，而且知道操作密碼。

自2022年2月起，曹某利用自己管理現(xiàn)金報(bào)銷公司差旅費(fèi)的職務(wù)便利，開具公司支票到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金后先存入辦公室的保險(xiǎn)柜內(nèi)，再伺機(jī)拿出現(xiàn)金存入自己的銀行賬戶內(nèi)，總計(jì)人民幣120萬余元。

同年10月起，曹某多次趁中午或下班后辦公室無人之際，用自己和經(jīng)理的U盾，多次從公司的對(duì)公賬戶直接向自己名下的銀行卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，累計(jì)人民幣480萬余元。上述錢款除部分用于奢侈消費(fèi)外，大多被曹某充值進(jìn)了某直播平臺(tái)，用于打賞平臺(tái)主播。公司直到2023年3月內(nèi)部查賬才發(fā)現(xiàn)曹某的上述行為，并立即報(bào)案。

針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，靜安區(qū)檢察院及時(shí)制發(fā)檢察建議，開具了“建立貨幣資金相關(guān)崗位隔離設(shè)置”“嚴(yán)格實(shí)行操作人員不相容崗位相互分離控制”“建立現(xiàn)金內(nèi)控制度”等“檢察藥方”，為涉案企業(yè)堵漏建制。