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一起刑事案件暴露出涉案公司的管理漏洞，案件中可以看到，涉案公司在財務(wù)管理方面違反了“對公銀行賬戶網(wǎng)銀兩人操作要求”“貨幣資金收支與記賬崗位分離稽核要求”等多個財務(wù)管理規(guī)定，多個漏洞的疊加給了被告人可乘之機。同時，“專人定期監(jiān)督公司銀行存款和現(xiàn)金貨幣資產(chǎn)規(guī)定”的缺失，使得企業(yè)錯過了“亡羊補牢”的機會，被侵占的資金數(shù)量隨著時間推移越積越多。

自2022年2月起，曹某利用自己管理現(xiàn)金報銷公司差旅費的職務(wù)便利，開具公司支票到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金后先存入辦公室的保險柜內(nèi)，再伺機拿出現(xiàn)金存入自己的銀行賬戶內(nèi)，總計人民幣120萬余元。

优发国际亚洲顶级老虎机6月11日，澎湃新聞（thepaper.cn）記者從上海市靜安區(qū)人民檢察院（以下簡稱“靜安區(qū)檢察院”）獲悉，經(jīng)該院提起公訴、日前，靜安區(qū)人民法院以職務(wù)侵占罪判處曹某有期徒刑七年六個月，并處罰金人民幣二十萬元。

為此，承辦檢察官將贓款去向列為偵查重點，早在偵查階段就著重關(guān)注審計工作，引導(dǎo)鑒定機構(gòu)鎖定平臺打賞金額，剔除打賞代幣返現(xiàn)后反復(fù)打賞的部分，查實以打賞形式流入平臺賬戶的贓款數(shù)量，進而實時引導(dǎo)公安偵查贓款流向。

在審查起訴階段，檢察官向公安機關(guān)制發(fā)了《提供法庭審判所需證據(jù)材料通知書》，以證據(jù)采集的形式引導(dǎo)公安機關(guān)與直播平臺溝通聯(lián)絡(luò)，根據(jù)曹某賬號和打賞記錄，進一步鎖定錢款具體去向。為便于法院后期處置財產(chǎn)，檢察官還建議及時保全涉案贓款。

針對企業(yè)實際情況，靜安區(qū)檢察院及時制發(fā)檢察建議，開具了“建立貨幣資金相關(guān)崗位隔離設(shè)置”“嚴格實行操作人員不相容崗位相互分離控制”“建立現(xiàn)金內(nèi)控制度”等“檢察藥方”，為涉案企業(yè)堵漏建制。

雖然從表面看，曹某非法占有現(xiàn)金的過程是一種秘密竊取的行為，但實施這一行為利用了其職務(wù)上的便利。檢察官認為，曹某利用職務(wù)便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百七十一條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)以職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任。

到案后，曹某對自己的犯罪行為供認不諱。公安機關(guān)以曹某涉嫌盜竊罪移送靜安區(qū)檢察院審查起訴。在查閱全案案卷材料時，一個細節(jié)引起了檢察官的注意：經(jīng)理將授權(quán)U盾的密碼直接寫在了外殼上，這意味著本來需要復(fù)核的流程被空置，曹某不僅能拿到授權(quán)U盾，而且知道操作密碼。

同年10月起，曹某多次趁中午或下班后辦公室無人之際，用自己和經(jīng)理的U盾，多次從公司的對公賬戶直接向自己名下的銀行卡進行轉(zhuǎn)賬，累計人民幣480萬余元。上述錢款除部分用于奢侈消費外，大多被曹某充值進了某直播平臺，用于打賞平臺主播。公司直到2023年3月內(nèi)部查賬才發(fā)現(xiàn)曹某的上述行為，并立即報案。

靜安區(qū)檢察院介紹，2019年4月，曹某大學(xué)本科畢業(yè)后，入職某大型公司擔任出納員，主要負責(zé)公司的現(xiàn)金使用、報銷及網(wǎng)上銀行支付轉(zhuǎn)賬工作。按照公司規(guī)定，曹某接到企業(yè)負責(zé)人已審批的轉(zhuǎn)賬憑證后，需向財務(wù)經(jīng)理發(fā)起網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，才能進行轉(zhuǎn)賬支付操作。出于管理需要，公司對公銀行賬戶的U盾分為操作員U盾和授權(quán)支付U盾，分別歸曹某和經(jīng)理兩人分開保管。